Clarificari privind opinia rezervata a auditorului

RAPORT CURENT

conform Legii nr. 24/2017 privind emitentii de instrumente financiare si operatiuni de piata

si Regulamentului A.S.F. nr. 5/2018

Eveniment important de raportat: Punctul de vedere al Societatii cu privire la opinia cu rezerve exprimata de auditorul financiar in raportul de audit aferent exercitiului financiar 2025.

1. Context

Ca urmare a adresei Autoritatii de Supraveghere Financiara nr. STRE 1171 din 04.06.2026, S.C. PREBET AIUD S.A. (denumita in continuare „Societatea”) prezinta investitorilor punctul sau de vedere cu privire la aspectele care au condus la exprimarea unei opinii cu rezerve de catre auditorul financiar S.C. Moldovan & Partners SRL (auditor financiar: domnul Sorin Moldovan), in raportul de audit asupra situatiilor financiare individuale incheiate la 31.12.2025, raport datat 25.05.2026.

Precizam ca opinia auditorului este o opinie cu rezerve, iar nu o opinie contrara sau o imposibilitate de exprimare a opiniei. Auditorul confirma ca, cu exceptia efectelor posibile ale aspectelor descrise mai jos, situatiile financiare ofera o imagine fidela a pozitiei financiare a Societatii la data de 31.12.2025, a performantei financiare si a fluxurilor de trezorerie, in conformitate cu Ordinul Ministrului Finantelor Publice nr. 2844/2016.

2. Paragrafele care au condus la opinia cu rezerve

Aspectele care au stat la baza opiniei cu rezerve sunt cuprinse in paragrafele 4 si 5 din sectiunea „Bazele opiniei cu rezerve” a raportului de audit. Ambele aspecte se refera la elemente evaluate la 31 decembrie 2024, respectiv la solduri si informatii aferente perioadei comparative reflectate in situatiile financiare ale exercitiului 2025.

Paragraful 4 – Evaluarea produselor finite. La 31.12.2024, Societatea a prezentat stocuri in valoare de 9.821 mii lei, din care produse finite si marfuri in valoare neta de 7.513 mii lei. Auditorul a precizat ca, data fiind natura evidentelor Societatii privind costul efectiv de productie, nu a putut obtine, prin proceduri alternative de audit, probe suficiente si adecvate pentru a cuantifica efectul unor eventuale ajustari asupra valorii produselor finite la 31.12.2024.

Paragraful 5 – Capitalizarea manoperei propriilor angajati. La 31.12.2024, Societatea a prezentat venituri din productia de imobilizari corporale si imobilizari corporale in curs de executie in valoare de 4.828 mii lei, din care manopera aferenta propriilor salariati in valoare de 2.704 mii lei. Auditorul a precizat ca, data fiind natura evidentelor privind modul de determinare a acestei valori, nu a putut obtine, prin proceduri alternative de audit, probe suficiente si adecvate pentru a testa acuratetea determinarii acestor venituri rezultate din capitalizarea manoperei propriilor angajati la 31.12.2024.

 3. Punctul de vedere al Societatii

Societatea retine ca ambele aspecte reprezinta limitari ale ariei auditului (imposibilitatea auditorului de a obtine, prin proceduri alternative, probe de audit suficiente si adecvate), iar nu denaturari semnificative constatate ale situatiilor financiare. Auditorul nu a identificat erori in cifrele raportate, ci a semnalat insuficienta evidentelor care i-ar fi permis testarea acestora.

Cu privire la paragraful 4, Societatea precizeaza ca produsele finite sunt evaluate, in conformitate cu politica sa contabila si cu OMFP nr. 2844/2016, la cea mai mica valoare dintre costul de productie si valoarea realizabila neta, tratament aplicat in mod consecvent.

Cu privire la paragraful 5, Societatea precizeaza ca veniturile din productia de imobilizari reflecta lucrari efectiv realizate in regie proprie asupra activelor Societatii, iar manopera capitalizata corespunde activitatii prestate de propriii salariati.

Subliniem ca, in cursul exercitiului financiar 2025, Societatea a realizat din nou investitii in regie proprie care au implicat capitalizarea manoperei propriilor angajati. Spre deosebire de exercitiul 2024, aceste lucrari au fost documentate in conformitate cu cerintele formulate de auditor in urma raportului aferent exercitiului 2024 – respectiv nu la nivel global, ci in mod individualizat, pe baza fiselor de pontaj, cu evidentierea numarului de ore efectuate de fiecare angajat pe fiecare obiectiv de investitii. Ca urmare a acestei documentari, auditorul nu a exprimat o opinie cu rezerve cu privire la manopera capitalizata aferenta exercitiului 2025.

Rezerva exprimata priveste exclusiv valorile la 31.12.2024, intrucat documentarea individualizata solicitata nu putea fi reconstituita retroactiv pentru lucrarile deja finalizate in cursul exercitiului 2024.

4. Masuri intreprinse si de intreprins pentru remediere

In vederea remedierii cauzelor care au condus la opinia cu rezerve, Societatea a initiat si va aplica urmatoarele masuri:

•       Pentru evaluarea produselor finite (paragraful 4): dezvoltarea si documentarea sistemului de postcalcul, cu evidentierea detaliata a costului efectiv de productie pe categorii de produse, precum si efectuarea si documentarea, la fiecare data de raportare, a testului de comparare intre costul de productie si valoarea realizabila neta, astfel incat evidentele sa permita auditorului efectuarea procedurilor de fond.

•       Pentru capitalizarea manoperei proprii (paragraful 5): masura de remediere a fost deja implementata incepand cu exercitiul financiar 2025, prin documentarea individualizata a lucrarilor executate in regie proprie – fise de pontaj cu numarul de ore prestate de fiecare angajat, alocate pe fiecare obiectiv de investitii – in conformitate cu cerintele auditorului. Eficacitatea acestei masuri este confirmata de faptul ca, pentru exercitiul 2025, auditorul nu a mai exprimat o opinie cu rezerve sub acest aspect. Societatea va aplica in continuare aceeasi metodologie de documentare pentru toate investitiile realizate in regie proprie.

5. Impactul masurilor asupra situatiilor financiare aferente exercitiului financiar 2026

Cauza care a generat rezerva privind capitalizarea manoperei propriilor angajati a fost deja eliminata incepand cu exercitiul financiar 2025, prin documentarea individualizata descrisa mai sus, fapt confirmat de absenta unei rezerve a auditorului sub acest aspect pentru exercitiul 2025. Pentru exercitiul financiar 2026, Societatea va mentine aceeasi metodologie, astfel incat auditorul va dispune de probe suficiente si adecvate.

In ceea ce priveste evaluarea produselor finite (paragraful 4), Societatea va aplica masurile de consolidare a evidentelor de postcalcul descrise la punctul 4, urmarind ca pentru exercitiul financiar 2026 auditorul sa poata obtine probele necesare testarii valorii produselor finite.

Societatea nu anticipeaza un impact semnificativ al acestor masuri asupra situatiilor financiare aferente exercitiului financiar 2026, intrucat masurile vizeaza consolidarea documentarii si a probatoriului, iar nu modificarea tratamentelor contabile aplicate.

Prezentul raport curent se transmite Autoritatii de Supraveghere Financiara si Bursei de Valori Bucuresti, in vederea informarii corespunzatoare a investitorilor.

DIRECTOR GENERAL,

(semnatura si stampila societatii)